회사의 내부 감사 프로세스가 최근의 전문 기준과 모범 실무 관행보다 뒤처지지 않도록 개발하고, 내부 감사 기능이 품질, 성과, 가치에 대한 경영진의 기대를 충족시키도록 돕는 실무 지침서, 연암사 출판사가 출간한 [내부 감사 품질 관리]
내부 감사가 전달하는 가치 제고와 전문 기준 충족 입증은 그 어느 때보다 중요한 요소가 되었다. 모든 부문에서 조직들은 내부 감사 부서가 제공할 수 있는 고품질의 가치를 인식하기 때문에 탁월한 내부 감사 기능을 두는 것이 얼마나 중요한지 깨닫기 시작한 것이다.
연암사 출판사가 출간한 [내부 감사 품질 관리]는 내부 감사인 협회(IIA)의 내부 감사 국제직무수행기준(International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing)을 철저하게 다루고 있다. 이 책의 목표는 최고 감사 책임자들과 내부 감사인들에게 전략계획과 운영계획에서부터 일상 업무에 이르는 내부 감사의 모든 요소들에 품질을 내면화하도록 도와주는 것이다.
[내부 감사 품질 관리]는 내부 평가 프로세스를 단순화하고 강화하는 품질보증 및 개선프로그램(QAIP)을 개발하는 틀을 제공하고 있다. 따라서 독자는 자기 조직의 필요를 제대로 충족시킬 수 있는 내부 감사 프로세스를 설계하는 방법과 성과 평가를 일상의 활동들 안으로 내면화하는 방법을 배울 수 있다. 이 책에서 다루고 있는 내부 감사와 품질 관리에 대한 실질적인 실무 노하우는 -지속적인 품질보증 시스템을 만드는 법, 성숙도 모델, 균형스코어카드와 기타 기법들을 적용하는 법, 고품질의 내부 감사 기능에 대한 조직의 필요를 충족시키법 등- 돈으로 환산할 수 없는 가치를 독자에게 제공할 것이다.
감사 품질에 관한 세계적인 전문가가 저술한 [내부 감사와 품질 관리]는 내부 감사의 품질 관리를 위하여 아래의 내용을 담고 있다.
· 이해관계자들의 품질 및 가치에 대한 기대 이해 기법
· 글로벌 내부 감사 리더들의 더 나은 실무관행과 조언
· 내부 감사
· 품질을 내면화하기 위한 QAIP 힌트
· 내부 및 외부 품질평가를 위한 품질 의 성공 여부를 측정하기 위한 핵심 성과지표
· 전문 기준 부합 절차질문
[내부 감사 품질 관리]에 수록된 내용들은 QAIP 프로세스를 신속하고 효율적으로 실행하게 해준다. 각 장마다 평가 프로세스를 안내할 수 있는 품질 질문 목록이 포함되어 있으며, 저자는 내부 감사 성과의 토대를 이해관계자들에게 명확하게 소통될 수 있도록 설명하고 있다.
내부 감사 전문가가 내부 감사 성숙도를 제고하려면 품질과 가치뿐 아니라 전략, 거버넌스, 인력 관리, 감사 프로세스들에 대한 철저한 이해를 필요로 한다. 그리고 상위경영진 및 이사회와 효과적으로 소통하고, 이해관계자들의 기대를 이해하고 충족시킬 능력도 필요하다. 이러한 내용들이 QAIP의 주요 목표인데, [내부 감사 품질 관리]는 이 목표를 향해 중요한 걸음을 내딛는 디딤돌이 되는 책이다.
[내부 감사 품질 관리] 목차
추천사 _ 5
역자서문 _ 7
서문 _ 10
감사의 글 _ 19
PART 1 내부 감사와 품질 Internal Audit and Quality
Chapter 1 내부 감사의 다양한 측면들 _ 27
역사｜내부 감사 협회｜내부 감사 기능의 유형｜다양한 섹터와 조직에서의 내부 감사｜내부 감사 기준｜결론｜참고 문헌
Chapter 2 품질, 성과와 가치 _ 39
품질, 성과와 가치 이해하기｜품질 관리 시스템: 데밍(Deming), 쥬란(Juran), TQM｜ISO 9000｜성과 측정 모델들｜결론｜참고 문헌
PART 2 품질 어슈어런스 및 개선 프로그램 개발 Developing the Quality Assurance and Improvement Program
Chapter 3 품질 프레임워크 개발 _ 57
품질, 성과, 가치 사이의 연결 관계｜품질의 동인｜품질에 대한 체계적인 접근법｜내부 감사 품질에 대한 책임｜품질 어슈어런스 및 개선 프로그램 만들기｜품질에 대한 보고｜품질 프레임워크에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 4 내부 품질 평가 _ 87
상시 내부 모니터링과 성숙 모델｜품질을 내면화하기 위한 프로세스들｜정기적 내부 평가: 건강검진｜고객 만족｜내부 감사 기능 벤치마킹｜내부 평가에 관한 질문들｜결론｜참고 문헌
Chapter 5 외부 품질 평가 _ 107
외부 평가란 무엇인가?｜왜 외부 평가를 받는가?｜평가의 유형｜외부 평가에 관한 질문들｜결론｜참고 문헌
PART 3 내부 감사 거버넌스 구조 Internal Audit Governance Structures
Chapter 6 내부 감사 전략과 계획 수립 _ 125
내부 감사 기능의 핵심 투입물 중 하나로서의 전략 계획 수립｜비전｜내부 감사의 가치 명제｜가치를 전달하기 위한 계획 수립｜내부 감사 기능과 관련된 리스크 평가｜자원 계획 수립｜비즈니스 연속성 계획 수립｜내부 감사 기능의 전략과 계획 수립 프로세스에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 7 책임 영역과 작업의 성격 _ 151
감사 작업의 유형｜어슈어런스｜컨설팅｜작업의 성격｜감사 지원 활동｜내부 감사 기능의 책임 영역과 작업의 성격에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 8 내부 감사 규정 _ 189
내부 감사의 임무와 목적｜전략적 맥락｜구조와 위치｜독립성｜권한｜내부 감사 규정｜내부 감사 규정의 품질에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
PART 4 내부 감사 직원 배치 Internal Audit Staffing
Chapter 9 내부 감사 직원 배치 _ 211
직원 배치 요소 개요｜내부 감사 인력에 대한 역량 계획 수립｜유연 근무 관행｜채용과 유지｜서비스 전달 모델｜최고 감사 책임자의 역할｜내부 감사 직원 배치 실무 관행에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 10 직원의 성과 관리와 측정 _ 251
전문가적 속성｜성과 관리 프로세스｜팀 개발｜개인의 직무 능력 개발｜전문가 단체 회원 가입과 활동｜내부 감사 규정의 품질에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
PART 5 내부 감사 실무 관행 Internal Audit Professional Practices
Chapter 11 내부 감사 실무 관행 _ 275
내부 감사 실무 관행의 요소들｜내부 감사 프로세스에서의 단계들｜내부 감사 정책과 절차｜내부 감사 정책과 절차에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 12 연간 감사 계획 수립 _ 295
가치를 부가하는 계획 수립｜목표 기반 감사 계획 수립｜조직의 비즈니스 이해하기｜리스크 기반 감사 계획 수립｜감사 가능 영역과 감사 유니버스｜어슈어런스 매핑｜자원 배정｜내부 감사 계획 형식｜소통과 승인｜연간 감사 계획 수립에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 13 개별 감사 작업 계획 수립 _ 323
개별 감사 작업 계획 수립의 목적｜고객의 관여｜목표, 기준과 범위｜환경 조사｜감사 작업을 주요 리스크들에 정렬시키기｜방법론｜자원 배정과 이정표｜감사 작업에 대한 리스크 평가｜감사 작업 계획 승인｜감사 작업 계획 수립에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 14 감사 작업 수행 _ 357
감사 증거｜인터뷰｜수집 정보 분석｜감사 작업 발견 사항｜효율적인 현장 작업｜관리와 감독｜감사 조서｜감사 작업 수행에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 15 소통과 영향 _ 383
이해관계자의 필요 이해하기｜소통 대 영향력｜감사 작업 소통｜사후 관리｜리스크 수용 소통｜소통과 영향력에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 16 지식 관리와 마케팅 _ 421
지식 관리｜마케팅｜지식 관리와 마케팅에 관한 질문｜결론｜참고 문헌
Chapter 17 품질과 소규모 감사 조직 _ 435
무엇이 소규모 감사 조직인가?｜소규모 감사 조직에서의 가치 전달｜거버넌스 구조와 관련한 내부 감사 조직의 품질상의 도전 과제｜소규모 감사 조직의 직원 배치와 관련된 품질 도전 과제｜소규모 감사 조직의 실무 관행과 관련된 품질 도전 과제｜결론｜참고 문헌
부록 _ 451
찾아보기 _ 459
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내부 감사 실무를 개선하기 위한 권위 있는 안내서지난 10년간 주요기업들과 금융기관들의 몰락은 내부감사의 가치를 강조해 주었다. 양호한 거버넌스에서 내부감사의 역할을 점점 더 강조하게 됨에 따라, 경영진은 내부 감사 부서에게 자신의 활동의 품질에 대한 보증(assurance)을 제공하도록 요구하고 있다. IIA 기준은…